組織再編の税務処理チェックリスト

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佐藤 信祐
松村 有紀子

定価(紙 版):3,080円(税込)

発行日:2011/11/30
A5判 / 268頁
ISBN:978-4-502-05030-5

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本の紹介
合併、分割型分割、分社型分割、現物出資、現物分配、株式交換・移転、清算、租税回避につき間違いやすい事項をまとめたチェックリスト。チェックリストの後に解説も付す。

目次


組織再編の税務処理チェックリスト
目次

第1章 合併に関するチェックリスト
 ■ チェックリスト
 ■ チェックリストの解説
 1 税制適格要件
 2 繰越欠損金
 3 欠損等法人の欠損金の繰越しの不適用,欠損等法人の資産の
    譲渡等損失額の損金不算入
 4 特定資産譲渡等損失額の損金不算入
 5 適格合併を行った場合における被合併法人,合併法人における
    損益の発生
 6 非適格合併を行った場合の被合併法人における譲渡損益の計算
 7 非適格合併を行った場合の合併法人における受入処理
 8 非適格合併を行った場合における株主課税
 9 適格合併を行った場合における株主課税
 10 合併により交付を受けた合併法人株式または親法人株式に係る
     取扱い ……ほか

第2章 分割型分割に関するチェックリスト
 ■ チェックリスト
 ■ チェックリストの解説
 1 税制適格要件
 2 繰越欠損金
 3 欠損等法人の欠損金の繰越しの不適用,欠損等法人の資産の
    譲渡等損失額の損金不算入
 4 特定資産譲渡等損失額の損金不算入
 5 適格分割を行った場合における分割法人または分割承継法人に
    おける損益の発生
 6 非適格分割を行った場合における分割法人における損益の発生
 7 非適格分割を行った場合の分割承継法人における受入処理
 8 非適格分割を行った場合における株主課税
 9 適格分割を行った場合における株主課税
 10 分割により交付を受けた分割承継法人株式または親法人株式に
    係る取扱い ……ほか

第3章 分社型分割に関するチェックリスト
 ■ チェックリスト
 ■ チェックリストの解説
 1 税制適格要件
 2 繰越欠損金
 3 欠損等法人の欠損金の繰越しの不適用,欠損等法人の資産の
   譲渡等損失額の損金不算入
 4 特定資産譲渡等損失額の損金不算入
 5 適格分割を行った場合における分割法人または分割承継法人に
    おける損益の発生
 6 非適格分割を行った場合における分割法人における損益の発生
 7 非適格分割を行った場合の分割承継法人における受入処理
 8 非適格分割を行った場合における株主課税
 9 適格分割を行った場合における株主課税
 10 分割により交付を受けた分割承継法人株式または親法人株式に
    係る取扱い ……ほか

第4章 現物出資に関するチェックリスト
 ■ チェックリスト
 ■ チェックリストの解説
 1 税制適格要件
 2 繰越欠損金
 3 欠損等法人の欠損金の繰越しの不適用,欠損等法人の資産の
   譲渡等損失額の損金不算入
 4 特定資産譲渡等損失額の損金不算入
 5 適格現物出資を行った場合における現物出資法人または被現
    物出資法人における損益の発生
 6 非適格現物出資を行った場合における現物出資法人における
    損益の発生
 7 非適格現物出資を行った場合の被現物出資法人における受入
    処理
 8 非適格現物出資を行った場合における株主課税
 9 適格現物出資を行った場合における株主課税
 10 現物出資により交付を受けた被現物出資法人株式に係る取扱い
   ……ほか

第5章 現物分配に関するチェックリスト
 ■ チェックリスト
 ■ チェックリストの解説
 1 税制適格要件
 2 繰越欠損金
 3 欠損等法人の欠損金の繰越しの不適用,欠損等法人の資産の
    譲渡等損失額の損金不算入
 4 特定資産譲渡等損失額の損金不算入
 5 非適格現物分配を行った場合の被現物分配法人における譲渡
    損益の計算
 6 非適格現物分配を行った場合の株主における受入処理
 7 不動産取得税
 8 その他税目
 9 届出書

第6章 株式交換に関するチェックリスト
 ■ チェックリスト
 ■ チェックリストの解説
 1 税制適格要件
 2 欠損等法人の欠損金の繰越しの不適用,欠損等法人の資産の
    譲渡等損失額の損金不算入
 3 適格株式交換を行った場合における株式交換完全子法人における
    損益の発生
 4 非適格株式交換を行った場合における株式交換完全子法人に
    おける損益の発生
 5 株式交換完全親法人における留意事項
 6 株式交換を行った場合における株主課税
 7 反対株主の買取請求
 8 消費税
 9 その他税目
 10 届出書

第7章 株式移転に関するチェックリスト
 ■ チェックリスト
 ■ チェックリストの解説
 1 税制適格要件
 2 欠損等法人の欠損金の繰越しの不適用,欠損等法人の資産の
    譲渡等損失額の損金不算入
 3 適格株式移転を行った場合における株式移転完全子法人における
    損益の発生
 4 非適格株式移転を行った場合における株式移転完全子法人に
    おける損益の発生
 5 株式移転完全親法人における留意事項
 6 株式移転を行った場合における株主課税
 7 反対株主の買取請求
 8 消 費 税
 9 その他税目
 10 届 出 書

第8章 清算に関するチェックリスト
 ■ チェックリスト
 ■ チェックリストの解説
 1 解散事業年度における留意事項
 2 清算事業年度における留意事項
 3 株主における留意事項
 4 債権者における留意事項
 5 完全支配関係のある子会社の清算
 6 届出書

第9章 その他の取引に関するチェックリスト
 ■ チェックリスト
 ■ チェックリストの解説
 1 株式購入
 2 株式譲渡
 3 増  資
 4 資本金および準備金の減少
 5 利益剰余金の配当
 6 資本剰余金の配当
 7 自己株式の取得

第10章 租税回避か否かの検討
 ■ チェックリスト
 ■ チェックリストの解説

補章 第179回臨時国会提出法案の概要と組織再編における
    影響

 1 復興特別税
 2 繰越欠損金の利用



著者プロフィール 【著者紹介】
佐藤 信祐(さとう しんすけ) 公認会計士・税理士
公認会計士・税理士佐藤信祐事務所 所長
平成11年  明治大学経営学部卒業,
同年朝日監査法人(現有限責任 あずさ監査法人)入所
平成13年 公認会計士登録,勝島敏明税理士事務所(現税理士法人トーマツ)入所
平成17年 税理士登録,公認会計士・税理士佐藤信祐事務所開業,現在に至る。
平成22年 合同会社組織再編研究所設立 同社代表社員に就任,現在に至る。
グローウィン・パートナーズ株式会社 社外取締役に就任,現在に至る。
日本国内の組織再編に係る会計・税務サービスに従事
主な著書
『ケース別に分かる企業再生の税務(共著,中央経済社)』
『企業買収・グループ内再編の税務 ─ストラクチャー選択の有利・不利判定 ─(共著,中央経済社)』
『組織再編における税制適格要件の実務Q&A(中央経済社)』
『組織再編税制 申告書・届出書作成と記載例(共著,清文社)』
『組織再編における繰越欠損金の税務詳解(中央経済社)』
『制度別逐条解説 企業組織再編の税務(共著,清文社)』
『組織再編におけるのれんの税務(中央経済社)』
『組織再編における株主課税の実務Q&A(共著,中央経済社)』
『組織再編における包括的租税回避防止規定の実務(中央経済社)』
『連結納税制度導入の有利・不利判定(中央経済社)』
『グループ法人税制における無対価取引の税務Q&A(共著,中央経済社)』
『債務超過会社における組織再編の会計・税務(共著,中央経済社)』など

松村 有紀子(まつむら ゆきこ) 税理士
税理士法人トーマツ 組織再編・事業承継グループ シニアマネージャー
平成6年 西南学院大学大学院経営学研究科会計学部門博士前期課程修了
平成7年 監査法人トーマツ入所
平成9年 勝島敏明税理士事務所(現税理士法人トーマツ)へ転籍
平成10年 税理士登録,現在に至る。
日本国内および日本国外における企業再編に係る税務サービスに従事
主な著書
『外国税額控除と申告書作成の実務(共著,清文社)』
『企業買収・グループ内再編の税務─ストラクチャー選択の有利・不利判定─(共著,中央経済社)』
『グループ法人税制における無対価取引の税務Q&A(共著,中央経済社)』など






















著者紹介

佐藤 信祐(さとう しんすけ)
[プロフィール]
公認会計士,税理士,博士(法学)
公認会計士・税理士 佐藤信祐事務所所長

平成11年 朝日監査法人(現有限責任あずさ監査法人)入社
平成13年  公認会計士登録,勝島敏明税理士事務所(現デロイトトーマツ税理士法人)入所
平成17年 税理士登録,公認会計士・税理士佐藤信祐事務所開業
平成29年 慶應義塾大学大学院法学研究科後期博士課程修了(博士(法学))

松村 有紀子(まつむら ゆきこ)