中堅企業のための移転価格税制ハンドブックＱ＆Ａ
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- 中堅企業の税務リスク対応には何が必要か、移転価格の文書化は実施すべきか、平成23年改正のポイントは何かなど、複雑な移転価格税制を平易な言葉でわかりやすく説明する。
目次
中堅企業のための
移転価格税制ハンドブックQ&A
目次
第1編 日本の移転価格税制
本編の概要
１ 移転価格税制について
１ 平成23年度改正とパブリックコメント募集・結果について
２ 移転価格税制―制度の概要
⑴ 移転価格課税―独立企業間価格と実際取引価格との差額
（国外移転所得）
⑵ 適用対象者
⑶ 国外関連者
⑷ 適用対象取引―「国外関連取引」
⑸ 移転価格の算定方法と比較対象取引 ……ほか
３ 移転価格算定方法
⑴ ベストメソッドルールと比較対象取引
⑵ 独立価格比準法
（CUP法，Comparable Uncontrolled Price Method）
⑶ 再販売価格基準法 （RP法，RPM/Resale Price Method）
⑷ 原価基準法（CP法，CPLM/Cost Plus Method）
⑸ 寄与度利益分割法（Contribution Profit Split Method）
……ほか
２ 執行の概要
１ 申告義務および情報申告に関する規定
⑴ 情報申告―別表17⑷記載に関する規定
⑵ 独立企業間価格算定のための資料と推定課税
⑶ シークレットコンパラブル
２ 移転価格調査手続・更正・納付等に関する法令上の規定
⑴ 移転価格調査の概要
⑵ 更正の期間制限と租税条約における更正の期限
⑶ 異議および審査請求
３ 相互協議
⑴ 相互協議の概要
⑵ 相互協議申立と納税の猶予
⑶ 相互協議の合意の通知と効果
⑷ 相互協議の申立と異議申立・審査請求の関係
４ 仲 裁
５ 事前確認
⑴ 事前確認（APA）の概要
⑵ 事前確認の流れ
⑶ 合意内容の実施
⑷ ロールバックについて
⑸ 事前確認の改定・取消・更新等
第2編 移転価格Q＆A
Q１ 移転価格リスク対策の必要性
Q２ 移転価格ポリシー導入の意義
Q３ 事業戦略と移転価格
Q４ 実質的な支配関係による国外関連者の判定
Q５ 合併と移転価格
Q６ 政府規制と移転価格
Q７ 実務上のプライシングルールと移転価格
Q８ 子会社業績評価と移転価格
Q９ 第三者介在取引
Q10 移転価格検討の単位（１）
Q11 移転価格検討の単位（２）
Q12 寄附金課税との関係
Q13 差異調整の具体例
Q14 会計処理上の差異とは
Q15 独立企業間価格との差額の申告調整方法（増額の場合）
Q16 独立企業間価格との差額の申告調整方法（減額の場合）
Q17 インコタームズ
Q18 シッパーズユーザンス
Q19 サプライチェーン・マネジメント
Q20 製造機能の見直し
Q21 販売機能の見直し
Q22 システムロス
Q23 Out-Out取引
Q24 Out-In-Out取引
Q25 市場の違いと取引の段階の違い
Q26 ロケーションセービングによる利益
Q28 取引日と決済日の為替差損益
Q29 為替変動による子会社利益の変動
Q30 独自の機能とは何か ……ほか
第3編 各国の移転価格のアウトライン（2001）
１ Asia 11countries
１ China 中国
２ Philippines フィリピン
３ Hong Kong 香港
４ India インド
５ Indonesia インドネシア ……ほか
２ OECD ６countries
１ Australia オーストラリア
２ Canada カナダ
３ Germany ドイツ
４ Netherlands オランダ
５ United Kingdom 英国 ……ほか
著者プロフィール
【編者紹介】
BDO税理士法人（総括代表社員 長峰伸之）
BDO三優グループの税務部門として，2002年10月設立。
東京本部，名古屋事務所の２拠点がある。
世界５大会計事務所の一つであるBDO International のメンバーファームでもある。BDO Internationalは約120カ国1,000事務所のネットワー
クを通じて，グローバルに事業を展開する企業へ長年にわたってサービスを提供している。BDO三優グループ同様多くのBDOのメンバーファームもクライアント企業への積極的なコミットメントを企業理念としている。
移転価格の分野については，主要各国のメンバーファームにそれぞれ移転価格専門家が所属し，相互に連絡を取りながらグローバル企業へ各国移転価格税制に基づくサービスを提供している。