消費税改正の要点とシステム対応―経過措置の理解と業務プロセス別の対応策
- 書籍品切れ中
- 本の紹介
- 消費税率改正にともなう経過措置の内容を、具体的な事例と最新の個別通達をもとに解説。また、会計システムと消費税の関係を知るために、業務プロセスごとの留意点を図解で示す。
目次
消費税改正の要点とシステム対応
経過措置の理解と業務プロセス別の対応策
目次
第I章 消費税の基本
1 消費税の概要
１ 消費税の仕組み
２ 納税義務者
３ 課税期間 ……ほか
2 仕入税額控除
１ 仕入税額控除の基本的な考え方・6
２ 課税売上割合
３ 仕入税額控除の方法 ……ほか
3 公益法人等における消費税申告
１ 公益法人等における特例
２ 特定収入に係る仕入税額控除の調整計算
第II章 消費税法改正の歴史
1 なぜ消費税法の歴史を学ぶのか
１ ITシステム運用の現状
２ 消費税法の特徴
３ 他の会計制度との関係
2 消費税の導入から現在まで
１ 消費税改正の歴史
２ 消費税の導入
3 消費税率改正（平成９年度改正）
１ 改正の経緯
２ 消費税率の改正 ３％から５％へ
３ 今回の税率改正との関係 ……ほか
4 総額表示の導入（平成16年度改正）
１ 改正の経緯
２ 免税範囲の見直し
３ 総額表示の導入 ……ほか
5 95％ルールの改正（平成23年度改正）
１ 改正の概要
２ 95％ルールの見直し
３ 今回の税率改正への影響
6 内部統制規制の導入
１ 内部統制監査制度とは
２ ITシステムと内部統制規制の関係
３ 今回の税率改正への影響
第III章 会計システムと消費税計算
1 会計システムにおける消費税計算
１ 消費税における申告業務
２ 会計システムの全体像
2 取引から消費税申告書までのデータの流れ
１ 取引発生から申告書までの流れ
２ 消費税区分の設定方法（手動と自動）
3 消費税計算における端数処理
１ 原則法と積上法
２ 平成16年度改正以前の扱い
３ 平成16年度の改正 ……ほか
4 消費税における帳簿要件
１ 会計帳簿とは
２ 帳簿組織
３ 監査証跡 ……ほか
第IV章 消費税改正の概要とシステム対応
1 消費税率の改正
１ 平成23年 消費税改正法の成立
２ 消費税改正法の構成
３ 税率の改正 ……ほか
2 その他の改正事項
１ 特定新規設立法人の免税不適用
２ 自主的中間申告制度
3 経過措置の扱い
１ 経過措置の原則
２ 旅客運賃，入場料金等
３ 電気，水道，電話料金 ……ほか
4 システム対応手順
１ 消費税率対応にあたっての留意点
２ システム対応の手順
第V章 個別会計システムへの影響と留意点
1 一般会計システム
１ 消費税区分の見直し
２ 経過措置への対応
2 販売管理システム
１ 価格マスター変更への対応
２ 契約日のインターフェイス
３ 価格表示の検討 ……ほか
3 購買管理システム
１ 個別対応方式への対応
２ 棚卸資産の複数税率対応
３ 値引き，返品への対応 ……ほか
4 固定資産管理システム
１ 契約日のインターフェイス
２ 用途区分の設定
３ リース資産の扱い ……ほか
5 経費管理システム
１ 経理管理システムの特徴
２ 旅客代金の経過措置への対応
３ 電気代，通信費の経過措置 ……ほか
6 人事給与システム
１ 給与システムにおける消費税
２ 通勤手当，出張手当
３ 報酬支払における源泉所得税と消費税
第VI章 今後の会計制度改正
1 消費税の改正動向
１ 複数税率の導入
２ インボイス方式の概要
３ 売上税におけるインボイス方式 ……ほか
2 IFRSの動向
１ わが国におけるIFRSの現状
２ IFRSが会計システムに与える影響
３ IFRSによる収益認識基準とITシステムへの影響 ……ほか
■ 参考文献
■資料編
資料１ 消費税 個別通達
「平成26年４月１日以後に行われる資産の譲渡等に適用される
消費税率等に関する経過措置の取扱いについて」
資料２ 消費税 Ｑ＆Ａ
「平成26年４月１日以後に行われる資産の譲渡等に適用される
消費税率等に関する経過措置の取扱いＱ＆Ａ」
著者プロフィール
岩谷 誠治（いわたに せいじ）
㈱会計意識 代表取締役
公認会計士，システム監査技術者
早稲田大学理工学部卒業。
㈱資生堂を経て朝日監査法人（現あずさ監査法人）に入社。
1994年公認会計士登録。
その後，アーサーアンダーセンビジネスコンサルティングを経て，
2001年に独立，岩谷誠治公認会計士事務所を開設。
現在は，㈱会計意識代表取締役として会計知識のビジネスへの応用を指導。
日経ビジネススクール，みずほセミナー講師も務める。
著書
『収益認識プロセスと会計の接点』
『SEのための会計の教科書』（中央経済社），
『儲けにつながる「会計の公式」』『国語 算数 理科 しごと』（日本経済新聞出版社），
『早い話，会計なんてこれだけですよ！』『会計の基本』（日本実業出版社）などがある。