- 本の紹介
- 粉飾スキームの筆頭といわれる循環取引の概要や内在するリスク、事例顛末を説明するとともに、実際にその懸念が明らかになった際の調査体制・手順・技術を実務経験をもとに解説。
目次
「循環取引」対策マニュアル
不正発生時の調査とリスクマネジメント
目次
はじめに
第１章 循環取引の概要とその特性
第１節 不正な循環取引の概要
第２節 循環取引の特性
第２章 循環取引の主な類型
第１節 スキーム別循環取引の考察
１ スルー取引
２ Uターン取引・まわし取引
３ クロス取引・バーター取引
第２節 循環取引の効果
１ 決算数値の偽装（粉飾決算）
２ 資金繰りの支援
３ 価値の偽装 ……ほか
第３節 循環取引に内在するリスク
１ 財務諸表や有価証券報告書に対する虚偽表示となるリスク
２ 信用リスクの増大ならびにオフバランス化される在庫リスク
３ 株価が大幅に下落するリスク ……ほか
第３章 循環取引に対する社内態勢リスクマネジメント
第１節 初動の危機管理態勢（危機管理組織の組成）
１ 危機管理態勢の必要性
２ 発覚の端緒
３ リスクの認知 ……ほか
第２節 不正調査の概要
１ 不正調査の概要
２ 不正調査の実施者
第３節 不正調査技術
１ 援用可能な会計監査技術
２ インタビューテクニック
３ デジタルフォレンジック技術
第４節 循環取引に対する不正調査
１ 循環取引の懸念が発覚した際の調査
２ 循環取引の存在が確認された際の調査
第４章 循環取引に対する社外対応リスクマネジメント
第１節 当局に対する対応
１ 証券取引等監視委員会
２ 金融商品取引所
３ 税務当局 ……ほか
第２節 株主・機関投資家に対する対応
第３節 マスコミに対する対応
１ 活動の場所と設備
２ 危機管理広報対応の流れ
３ マスコミ対応の類型
第４節 取引先に対する対応
第５節 改善報告書・改善状況報告書
第６節 調査報告書
第５章 循環取引の再発防止策
第１節 是正措置策定に際して理解しておくべき基本的事項
１ 是正措置策定の必要性と社会的責任
２ 不正リスク要因分析の意義
３ 是正措置の策定ステップ
第２節 不正リスクの分析
１ 不正リスク要因の理解
２ 情報の収集
３ 不正・不祥事の分析
第３節 緊急対応の策定
１ 必要性
２ 緊急対策の内容
第４節 抜本対策の策定
１ 必要性
２ 抜本対策の内容
第５節 モニタリング
１ 必要性
２ モニタリングの内容
３ モニタリング結果の開示
第６章 循環取引の顚末
第１節 証券取引等監視委員会および金融商品取引所による規制
１ 証券取引等監視委員会
２ 金融商品取引所
第２節 上場廃止または事業後退
１ 上場廃止
２ 倒産ないしは事業後退
３ 株価下落
第３節 株主代表訴訟，株主損害賠償訴訟（企業責任と訴訟）
１ 株主代表訴訟
２ 株主損害賠償訴訟
著者プロフィール
小川真人
白井邦芳
- 担当編集者コメント
- 循環取引，なくならないみたいですね。不正が起きる前でも起きた後でも，気になったら開いてください。きっとお役に立ちます。