- 本の紹介
- よくある50のケースで会計処理や税務調整などの実務をやさしく解説。IFRSによる考え方や税務判決・裁決例による留意点、税務判断に迷う取引のポイントを紹介。
- 担当編集者コメント
- よくある50のケースで疑問が解決！！
会計処理、税務調整、税効果までを仕訳を交え丁寧に説明しているのでわかりやすい！！
IFRSによる考え方や税務判決・裁決例による留意点、税務判断に迷う取引のポイントも紹介。
◆本書の主な構成◆
第１章 固定資産・リースに関する会計基準と税務の概要
第２章 ケースでみる 固定資産の会計と税務
■有形固定資産の購入、除売却
ケース１ 土地・建物を購入する場合
ケース２ 機械装置を購入（検収）する場合
ケース３ 修繕あるいは資本的支出をする場合
ケース４ 重要性のない資産を購入する場合
ケース５ 特別償却を直接減額・準備金方式により実施する場合
ケース６ 補助金などにより購入する場合（圧縮記帳）
ケース７ 他の固定資産と交換等する場合
ケース８ 吸収合併により有形固定資産を受け入れる場合
ケース９ 除却する場合
ケース10 売却する場合
■有形固定資産の償却
ケース11 会計と税務が一致している場合
ケース12 耐用年数が会計と税務で異なる場合
ケース13 耐用年数を変更する場合
ケース14 減価償却の方法が会計と税務で異なる場合
ケース15 減価償却の方法を変更する場合
ケース16 税制改正により減価償却の方法を変更する場合
■有形固定資産の減損
ケース17 減損損失を計上する場合
ケース18 減損損失計上後、償却する場合
ケース19 減損損失計上後、除却・売却する場合
ケース20 減損損失計上後、計画が変更された場合
ケース21 遊休資産になった場合
ケース22 除却・売却の予定が決まった場合
■有形固定資産の資産除去債務
ケース23 資産除去債務を計上する場合
ケース24 資産除去債務計上後、償却する場合
ケース25 資産除去債務計上後、除却する場合
ケース26 資産除去債務の見積りが変更された場合
■無形固定資産の会計処理
ケース27 自社利用のソフトウェアを購入する場合
ケース28 市場販売目的などのソフトウェアを開発する場合
ケース29 研究開発により無形固定資産を取得する場合
ケース30 特許権等を譲り受ける場合
ケース31 吸収合併により無形固定資産を取得する場合
■投資その他の資産・繰延資産の会計処理
ケース32 繰延資産を計上する場合
ケース33 敷金を計上する場合
ケース34 保証金（建設協力金）を計上する場合
ケース35 吸収合併により取得する場合
第３章 ケースでみる リースの会計と税務
■借手の場合
ケース36 ファイナンス・リース取引の場合（所有権移転）
ケース37 ファイナンス・リース取引の場合（所有権移転外）
ケース38 少額・短期のリース取引の場合
ケース39 オペレーティング・リース取引の場合
ケース40 不動産のリース取引の場合
ケース41 減損損失を計上する場合
ケース42 資産除去債務を計上する場合
ケース43 セール・アンド・リースバック取引の場合
ケース44 吸収合併によりリースを取得する場合
■貸手の場合
ケース45 ファイナンス・リース取引の場合（所有権移転）
ケース46 ファイナンス・リース取引の場合（所有権移転外）
ケース47 重要性が乏しいリース取引の場合
ケース48 オペレーティング・リース取引の場合
ケース49 不動産のリース取引の場合
ケース50 吸収合併によりリースを取得する場合
第４章 固定資産・リースに関する裁決例・裁判例
減価償却資産の取得価額／耐用年数／少額減価償却資産・一括減価償却資産／特別償却／
圧縮記帳／減損・除却／繰延資産／減価償却資産の範囲（無形資産）／リース取引