- 本の紹介
- 1986年に日本人の公認会計士として初めて中国に赴任した著者による、中国ビジネスの歴史的背景、経済社会、実際の商慣習をふまえた中国税務の解説書。
目次
最新 中国税務＆ビジネス
目次
第 1 章 中国固有の商慣習
――逆鞘利益返還取引と増値税
1 逆鞘利益返還取引の仕組み
2 逆鞘利益返還取引の税務問題
3 増値税の課税対象金額（価額外費用）
4 営業税廃止（増値税一本化）の貨物販売取引と役務提供取引への
影響
Column ① 増値税のサービス課税
第 2 章 増値税専用発票
――インボイス方式とその実務慣習
1 中国の増値税事情
2 増値税の仕組み―その1「発票」
3 増値税の仕組み―その2「納税義務」
4 増値税の仕組み―その3「仕入税額控除と増値税専用発票」
5 増値税の仕組み―その4「増値税発票の偽造防止と発行の
システム」増値税偽造防止システム
Column ② 急増する増値税にまつわるシステム
Column ③ 軽減税率導入で変わる日本の消費税
第 3 章 中国のe コマース
――第三者決済サービス
1 中国の電子決済サービス
2 第三者決済サービスと増値税
Column ④ 第三者の決済サービス
Column ⑤ 中国の電子決済を支えるネットワーク設備
第 4 章 越境電子商務
――爆買いとクロスボーダーeコマース
1 爆買いと輸入税
2 2019年からの越境電子商務
Column ⑥ 直接郵便方式と保税区倉庫方式
第 5 章 中国不動産市場
――土地使用権と政府監視下の取引
1 中国の土地制度
2 中国の不動産取引事情
3 中国の中古住宅取引の商慣習と減免税政策
Column ⑦ 中国の払下手続き
Column ⑧ 中国外貨送金と対外支払税務の届出
第 6 章 配当とロイヤルティ
――日中間の配当課税と国外中資企業とロイヤルティ
1 中国の配当課税
2 中国企業の海外上場と配当課税
3 ロイヤルティの課税
Column ⑨ 日本の配当金課税
第 7 章 中国のサービスPE 課税
――出向者と出張者
1 恒久的施設と事業所得
2 中国PE 課税の歴史
3 サービスPE と出向者の課税問題
Column ⑩ 租税条約の国連モデルとOECD モデル
第 8 章 民間融資の禁止
――委託貸付金と外債と越境保証
1 中国独自に発展した資金借入方法―委託貸付金
2 中国子会社の外債管理
3 越境保証の外貨管理
4 利息と保証料の国際税務
第 9 章 発展途上国と先進国のはざまの中国移転価格税制
――国連移転価格マニュアルとBEPS報告書
1 中国移転価格税制の歴史
2 国連移転価格マニュアルが示す発展途上国としての中国の
移転価格実務の論点
3 BEPS と中国移転価格税制
Column ⑪ 2000年代の移転価格問題
Column ⑫ 中国の移転価格算定方法
Column ⑬ BEPS のAction13と中国移転価格文書
第 10 章 2019年から大きく変わった中国の個人所得税
――居住者の区分の変更と総合所得課税の導入
1 個人所得税の改正
2 居住者と非居住者の区分
3 課税所得と国内外源泉所得
Column ⑭ 中国の養老保険制度
第 11 章 新個人所得税法下の中国の源泉徴収と
自己申告納付の仕組み
1 総合課税方式と分類課税方式
2 源泉徴収申告納付の方法
3 自己申告納付
第 12 章 給与所得者課税
――国内法による税額計算
1 住所のない個人の給与所得課税
2 賃金給与収入額の計算方法
3 住所のない個人が高級管理職である場合
4 賃金給与所得の税額計算
第 13 章 日中租税条約による給与所得者の税額計算
1 日中租税条約の歴史と制度
2 日中租税条約による賃金給与収入額の計算
3 その他の日中租税条約上の特典
4 設例による旧税法と新税法の税額比較
Column ⑮ 日中租税条約と中国国内税法
Column ⑯ 中国租税居住者身分証明書の新規定
第 14 章 中国の賞与，退職金，株式奨励所得への課税
1 賞与課税の仕組み
2 退職金課税の取扱い
3 ストックオプション等の株式奨励所得の取扱い
Column ⑰ 中国企業での退職
Column ⑱ 株式奨励政策
著者プロフィール
近藤 義雄（こんどう よしお）
早稲田大学大学院商学研究科修士課程修了後，監査法人に勤務して公認会計士登録。
1986年から88年北京駐在。2001年に監査法人のパートナーを退任し，近藤公認会計士事務所を開業して中国税務会計のコンサルティング業務を提供。
主な著書（出版物と電子書籍）
『中国投資の実務 第4版』（東洋経済新報社，1996年）
『中国現地法人の企業会計制度―日中対訳』（日本国際貿易促進協会，2002年）
『中国増値税の仕組みと実務〈第2版〉』（中央経済社，2005年）
『中国の企業所得税と会計実務』（中央経済社，2005年）
『中国現地法人の経営，会計，税務 第4版』（中央経済社，2006年）
『中国増値税の実務詳解』（千倉書房，2010年）
『中国企業所得税の実務詳解』（千倉書房，2012年）
『中国個人所得税の実務詳解』（千倉書房，2012年）
『中国事業の会計税務 2012年改訂版』（蒼蒼社，2012年）
『中国企業会計基準 2016年10月版』（kindle 版）
『これで解決！ 中国ビジネス 投資の実務 2017年2月版』
（kindle 版）
『中国の会計実務 2018年5月版』（kindle 版）
『国際税務と個人所得税 2019年4月版』（kindle 版）
『中国の増値税と企業所得税 2019年7月版』（kindle 版）
『中国の改訂企業会計基準 2019年9月版』（kindle 版）