これだけは押さえておこう海外子会社管理の会計・税務・財務ケース50

佐和 周

定価(紙 版):3,740円(税込)

発行日:2022/06/02
A5判 / 304頁
ISBN:978-4-502-43121-0

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本の紹介
海外に子会社をもつ日本企業が海外子会社の会計、税務、財務についてチェックすべき事項を50ケース取り上げ、図解や数値例でわかりやすく解説。不正リスクへの対応にも言及。

目次

はじめに

Ⅰ 海外子会社管理の全体像
 1  海外子会社における経理業務 
 2  日本親会社における海外子会社管理業務 
 3  本書における海外子会社管理の視点 

Ⅱ 会計に関連する業務
ケース1 海外子会社の決算書を読む 
ケース2 貸借対照表で全体像を把握する 
ケース3 損益計算書で業績を把握する 
ケース4 海外子会社の重要な業務プロセスと内部統制を理解する 
ケース5 海外子会社の販売プロセスを理解する 
ケース6 海外子会社の購買プロセスを理解する 
ケース7 海外子会社の在庫管理プロセスを理解する 
ケース8 月次決算のモニタリングを行う 
ケース9 海外子会社の月次決算プロセスを理解する 
ケース10 固定資産管理の状況を確認する 
ケース11 現地決算上の問題点を把握する 
ケース12 連結パッケージの作成プロセスを理解する 
ケース13 海外子会社の決算を早期化する 
ケース14 海外子会社の監査法人と意見交換する 
ケース15 日本側の投融資の評価を検討する 

Ⅲ 税務に関連する業務
ケース16 法人所得税の申告業務を理解する 
ケース17 課税所得計算の重要項目をチェックする 
ケース18 税負担率や税率差異のモニタリングを行う 
ケース19 繰越欠損金の有無をチェックする 
ケース20 付加価値税等の申告業務を理解する 
ケース21 駐在員の個人所得税の課税関係を理解する 
ケース22 出張者の個人所得税の課税関係を理解する 
ケース23 送金に係る源泉徴収を確認する 
ケース24 移転価格税制に対応する 
ケース25 海外子会社の移転価格文書をチェックする 
ケース26 管理業務の対価回収を検討する 
ケース27 タックス・ヘイブン対策税制に対応する 
ケース28 海外子会社の税務調査に関与する 
ケース29 未収税金の還付可能性をチェックする 
ケース30 現地会計事務所と意見交換する 
ケース31 キャッシュ・フロー計算書で資金の流れを把握する 
ケース32 資金管理の状況を確認する 
ケース33 運転資本管理の状況を確認する 
ケース34 海外子会社の資本構成をチェックする 
ケース35 余剰資金の有無をチェックする 
ケース36 海外子会社からの資金還流を検討する 
ケース37 配当による資金還流を検討する 
ケース38 利息による資金還流を検討する 
ケース39 ロイヤルティによる資金還流を検討する 
ケース40 為替リスク管理の状況を確認する 

Ⅴ 不正リスク対応に関連する業務
ケース41 海外子会社における不正事例を知っておく 
ケース42 不正リスクの高い海外子会社を見極める 
ケース43 不正のパターンを整理する 
ケース44 不正な財務報告の見え方を整理する 
ケース45 資産の流用の見え方を整理する 
ケース46 特に発見しづらい不正に警戒する 
ケース47 公務員等に対する贈賄リスクに警戒する 
ケース48 海外子会社の不正防止のための取組みを評価する 
ケース49 期間比較や財務分析で不正リスクを概観する 
ケース50 特定の不正リスクを詳細にチェックする 

Ⅵ 勘定科目ごとのチェック・ポイント
 1  現金及び預金 
 2  売上・売上債権(売掛金) 
 3  仕入・仕入債務(買掛金)・諸経費 
 4  棚卸資産 
 5  固定資産 
 6  税金・税効果 

著者紹介

佐和 周(さわ あまね)
[プロフィール]
公認会計士、税理士
佐和公認会計士事務所 代表
関西学院大学大学院 経営戦略研究科 非常勤講師

1999年 東京大学経済学部を卒業、同年朝日監査法人(現 有限責任 あずさ監査法人)に入所。日系グローバル企業や外資系企業の監査のほか、財務デュー・デリジェンス業務や企業価値評価業務等に従事。
2008年 英国ケンブリッジ大学経営大学院(Cambridge Judge Business School)首席修了(MBA)。
2009年 KPMG 税理士法人に転籍。日系グローバル企業や外資系企業の税務申告のほか、国内・海外税務デュー・デリジェンス業務や国際税務に係るアドバイザリー業務等に従事。
2011年 佐和公認会計士事務所を開設。会計・税務・財務の面から、日本企業の海外進出や海外事業の管理をサポートしている。

主な著書
『これだけは押さえておこう 国際税務のよくあるケース50』
『これだけは押さえておこう 海外子会社管理の会計・税務・財務ケース50』
『海外進出・展開・撤退の会計・税務Q&A』
『海外進出企業の税務調査対策チェックリスト』
『英和・和英 海外取引で使える会計・税務用語辞典』
『2020年度税制改正後のタックス・ヘイブン対策税制』(共著)
『この取引でB/S・P/L はどう動く? 財務数値への影響がわかるケース100』
『貸借対照表だけで会社の中身が8割わかる』(以上、中央経済社)など
その他、旬刊『経理情報』、月刊『国際税務』、週刊『税務通信』など、雑誌への寄稿も多数。