海外進出・展開・撤退の会計・税務Ｑ＆Ａ

本の紹介

海外進出のプロセスを5つのフェーズに分け(進出・事業活動・利益還流、事業再編、撤退)、それぞれの会計・税務上の留意点を解説。巻末に主要15カ国の税制概要を付す。

海外進出・展開・撤退の会計・税務Q&A
目次

　はじめに
　凡　　例

序　章　海外進出に際しての全体像

第１章　進出フェーズ
　1　進出フェーズにおける検討事項
　　　Q-１　進出の流れと進出方法の選択肢
　　　Q-２　進出先国選択のポイント　……ほか
　2　駐在員事務所の設置
　　１ 一般的留意事項
　　　Q-６　駐在員事務所設置にあたっての留意事項
　　２ 会計上の留意事項
　　　Q-７　駐在員事務所経費の会計上の外貨換算
　　３ 税務上の留意事項
　　　Q-８　駐在員事務所経費に係る税務上の外貨換算と留意事項
　　　Q-９　駐在員事務所がPE認定されるリスク
　3　支店の設置
　　１ 一般的留意事項
　　　Q-10　海外支店設置にあたっての一般的留意事項
　　２ 会計上の留意事項
　　　Q-11　会計上の外貨換算の基礎
　　　Q-12　海外支店財務諸表の会計上の外貨換算と
　　　　　　　　日本本社財務諸表との合算　……ほか
　　３ 税務上の留意事項
　　　Q-14　税務上の外貨換算の基礎
　　　Q-15　外貨建資産等について発生する重要な為替変動−為替
　　　　　　　　差額を損金算入する方法　……ほか
　4　海外子会社の設立
　　１ 一般的留意事項
　　　Q-21　海外子会社設立にあたっての留意事項
　　２ 会計上の留意事項
　　　Q-22　会計上の子会社株式取得価額決定の留意点
　　　Q-23　連結財務諸表の構成要素としての海外子会社財務諸表　
　　　……ほか
　　３ 税務上の留意事項
　　　Q-30　税務上の子会社株式取得価額決定の留意点
　　　Q-31　子会社立ち上げ費用の親子会社間の負担関係　……ほか
　5　買収による海外子会社の取得
　　１ 一般的留意事項
　　　Q-34　海外子会社買収にあたっての一般的留意事項
　　　Q-35　デュー・デリジェンスの全体像　……ほか
　　２ 会計上の留意事項
　　　Q-37　財務デュー・デリジェンスの留意点
　　　Q-38　財務デュー・デリジェンスに関する実務上の諸問題
　　　　……ほか
　　３ 税務上の留意事項
　　　Q-42　税務デュー・デリジェンスの留意点
　　　Q-43　税務デュー・デリジェンスに関する実務上の諸問題
　　　　……ほか

第２章　事業活動フェーズ
　1　事業活動フェーズにおける検討事項
　　　Q-46　海外子会社が事業活動を行う段階で検討すべき事項
　　　Q-47　海外子会社が損失を計上している場合に特に検討すべき
　　　　　　　　事項
　2　海外子会社の事業活動と利益計上
　　１ 会計上の留意事項
　　　Q-48　海外子会社が計上した利益の日本親会社個別財務諸表
　　　　　　　　への取り込み
　　　Q-49　海外子会社利益計上による連結財務諸表上の影響
　　　　……ほか
　　２ 税務上の留意事項
　　　Q-55　外国子会社配当益金不算入制度導入による
　　　　　　　　移転価格税制とタックスヘイブン対策税制の執行強化
　　　Q-56　移転価格税制①　概要　……ほか
　3　海外子会社の損失計上
　　１ 会計上の留意事項
　　　Q-82　日本親会社個別財務諸表における子会社株式の
　　　　　　　　減損処理
　　　Q-83　子会社株式減損処理に係る税効果　……ほか
　　２ 税務上の留意事項
　　　Q-86　子会社株式に係る評価損の計上

第３章　利益還流フェーズ
　1　利益還流フェーズにおける検討事項
　　　Q-87　資金還流方法の選択肢
　　　Q-88　配当による資金還流に関する検討事項　……ほか
　2　海外子会社からの配当による資金還流
　　１ 会計上の留意事項
　　　Q-90　日本親会社個別財務諸表における受取配当金の
　　　　　　　　会計処理
　　　Q-91　配当による連結財務諸表上の影響　……ほか
　　２ 税務上の留意事項
　　　Q-93　外国子会社配当益金不算入制度の概要
　　　Q-94　外国子会社配当益金不算入制度適用の具体例
　　　　……ほか
　3　海外子会社からの利息による資金還流
　　１ 会計上の留意事項
　　　Q-100　日本親会社個別財務諸表における受取利息の会計処理
　　　Q-101　親子ローンによる連結財務諸表上の影響
　　２ 税務上の留意事項
　　　Q-102　親子ローンの税務上のインパクト
　　　Q-103　親子ローンに対する移転価格税制の適用リスク
　　　　　……ほか

第４章　事業再編フェーズ
　1　事業再編フェーズにおける検討事項
　　　Q-105　海外子会社の事業再編に関する検討事項
　　　Q-106　中間持株会社設立に関する検討事項
　2　海外子会社の再編
　　１ 一般的留意事項
　　　Q-107　海外子会社再編にあたっての留意事項
　　２ 会計上の留意事項
　　　Q-108　海外子会社再編の会計処理
　　３ 税務上の留意事項
　　　Q-109　海外子会社再編に伴う現地での課税
　　　Q-110　海外子会社再編に伴う日本親会社の課税関係
　　　　……ほか
　3　中間持株会社の設立
　　１ 一般的留意事項
　　　Q-112　中間持株会社設立にあたっての留意事項
　　２ 会計上の留意事項
　　　Q-113　中間持株会社設立による会計上の影響
　　３ 税務上の留意事項
　　　Q-114　中間持株会社設立国の選択
　　　Q-115　配当経路の選択　……ほか

第５章　事業撤退フェーズ
　1　事業撤退フェーズにおける検討事項
　　　Q-118　海外子会社の清算に関する検討事項
　　　Q-119　海外子会社の売却に関する検討事項　……ほか
　2　海外子会社の清算
　　１ 一般的留意事項
　　　Q-121　海外子会社清算にあたっての留意事項
　　２ 会計上の留意事項
　　　Q-122　日本親会社個別財務諸表における海外子会社清算の
　　　　　　　　　会計処理　
　　　Q-123　海外子会社清算による連結財務諸表上の影響　248
　　３ 税務上の留意事項
　　　Q-124　海外子会社清算時の現地での課税関係
　　　Q-125　海外子会社清算による日本親会社の課税関係
　　　　……ほか
　3　海外子会社の売却
　　１ 一般的留意事項
　　　Q-127　海外子会社売却にあたっての留意事項　256
　　２ 会計上の留意事項
　　　Q-128　日本親会社個別財務諸表における海外子会社売却の
　　　　　　　　　会計処理　
　　　Q-129　海外子会社売却による連結財務諸表上の影響
　　３ 税務上の留意事項
　　　Q-130　海外子会社売却による日本親会社の課税関係と留意点
　　　Q-131　海外子会社売却による現地での譲渡益課税と
　　　　　　　　　外国税額控除

　参考資料　日本の租税条約ネットワークと各国税制の概要

　参考文献

　索　　引


著者プロフィール 佐和　周（さわ　あまね）
公認会計士，税理士
関西学院大学非常勤講師
1999年 東京大学経済学部卒業
朝日監査法人（現 有限責任 あずさ監査法人）に入所
日系グローバル企業や外資系企業の監査のほか，
財務デュー・デリジェンス業務や企業価値評価業務等に従事
2008年 英国ケンブリッジ大学経営大学院（Cambridge Judge Business School）修了（MBA）
2009年 KPMG税理士法人に転籍
日系グローバル企業や外資系企業の税務申告のほか，国内・海外税務デュー・デリジェンス業務や国際税務に係るアドバイザリー業務等に従事
2011年 佐和公認会計士事務所を開設，現在に至る

著書
『Q&A　大規模災害時の会計・税務』　中央経済社

佐和 周（さわ あまね）
［プロフィール］
公認会計士、税理士
佐和公認会計士事務所　代表
関西学院大学大学院 経営戦略研究科 非常勤講師

1999年　東京大学経済学部を卒業、同年朝日監査法人（現 有限責任 あずさ監査法人）に入所。日系グローバル企業や外資系企業の監査のほか、財務デュー・デリジェンス業務や企業価値評価業務等に従事。
2008年　英国ケンブリッジ大学経営大学院（Cambridge Judge Business School）首席修了（MBA）。
2009年　KPMG 税理士法人に転籍。日系グローバル企業や外資系企業の税務申告のほか、国内・海外税務デュー・デリジェンス業務や国際税務に係るアドバイザリー業務等に従事。
2011年　佐和公認会計士事務所を開設。会計・税務・財務の面から、日本企業の海外進出や海外事業の管理をサポートしている。

主な著書
『これだけは押さえておこう 国際税務のよくあるケース50』
『これだけは押さえておこう 海外子会社管理の会計・税務・財務ケース50』
『海外進出・展開・撤退の会計・税務Q&A』
『海外進出企業の税務調査対策チェックリスト』
『英和・和英　海外取引で使える会計・税務用語辞典』
『2020年度税制改正後のタックス・ヘイブン対策税制』（共著）
『この取引でB/S・P/L はどう動く? 財務数値への影響がわかるケース100』
『貸借対照表だけで会社の中身が8割わかる』（以上、中央経済社）など
その他、旬刊『経理情報』、月刊『国際税務』、週刊『税務通信』など、雑誌への寄稿も多数。