貸借対照表だけで会社の中身が8割わかる

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佐和 周

定価(紙 版):2,200円(税込)

発行日:2012/05/11
A5判 / 184頁
ISBN:978-4-502-45450-9

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本の紹介
貸借対照表を見れば会社の状況がだいたいわかるもの。主要な項目ごとに、取引に応じてその項目がどう動くのか、さらに要注意な状況の着眼点を解説。項目別ポイント一覧表付。

目次


貸借対照表だけで会社の中身が₈割わかる
目次

 はじめに

Chapter1 そもそもB/Sって?─B/Sのしくみを知ろう
 1 B/Sを3つの構成要素に分けてみる─資産と負債と純資産
 2 B/Sを左右に切り分けてみる─資金の調達と投資
 3 B/Sの右側をよく見てみる─資本構成
 4 B/Sを上下に切り分けてみる─資産・負債の流動・固定分類
 5 B/Sの全体像を見てみる
   ─流動・固定分類と資本構成の組み合わせ

Chapter2 なぜB/S?
       ─B/Sと他の財務諸表との関係を知っておこう

 1 損益計算書+包括利益計算書との関係
  ⑴ 損益計算書はB/Sの期首と期末の利益剰余金をつなぐもの
  ⑵ 損益計算書でしか見えないもの ……ほか
 2 キャッシュ・フロー計算書との関係
  ⑴  キャッシュ・フロー計算書は期首と期末のB/Sのキャッシュを
      つなぐもの
  ⑵ キャッシュ・フロー計算書でしか見えないもの ……ほか
 3 株主資本等変動計算書との関係
 4 B/Sだけではわからない会社の中身は?

Chapter3 B/Sで何がわかる?
       ─B/Sから会社の中身を読み解こう

 0 B/Sの基本的な動き
  ⑴ 資産の取得はB/Sでどう見える?
  ⑵ 負債の発生はB/Sでどう見える? ……ほか
 1 キャッシュはどれだけ持っておけばよい?─現金及び預金
   B/Sの着眼点 見えないキャッシュ─コミットメント・ライン
   経理部長に聞いてみよう! キャッシュが多いのはよいこと?
 2 もしも得意先が倒産したら?─売掛金・受取手形+貸倒引当金
   B/Sの動き 売上と売掛金の回収
   経理部長に聞いてみよう!
    売掛金は資産なので多いほうがよい?
   B/Sの着眼点 貸倒引当金の設定
   経理部長に聞いてみよう! 貸倒引当金は貸付金にも
                               ─大王製紙の事例
 3 売れない在庫の評価は?─棚卸資産
   B/Sの動き 原材料の購入から製品の完成まで
   経理部長に聞いてみよう! 在庫はなぜ持ちたくない?
   B/Sの着眼点 棚卸資産の評価減
 4 取引はいつB/Sに反映される?─経過勘定(未払費用など)
   B/Sの動き 経過勘定の計上と取崩し
   B/Sの着眼点 どちらでもよい話─未払費用or 未払金
   B/Sの着眼点 仮払金が「仮払い」の状態でなくなったら…
 5 設備投資と文房具購入の違いとは?─有形固定資産の減価償却
   B/Sの動き 設備投資と減価償却
   経理部長に聞いてみよう! 設備投資は文房具の購入と同じ
    ─CFの配分
   IFRS はこう言っている 固定資産の減価償却は定額法がオススメ
 6 買ってもリースしても結局は同じ?─リース
 7 製品が売れないと製造設備まで減損処理される─固定資産の減損
   B/Sの着眼点 減損損失の計上
   経理部長に聞いてみよう! 不採算製品の製造設備の減損
                                  ─減損の兆候
   経理部長に聞いてみよう! どこまで減損処理するか?
                               ─減損損失の測定
   経理部長に聞いてみよう! 減損処理した設備で製品を作ったら
                             利益が出やすい理由
   IFRS はこう言っている 固定資産の減損は撤回してもよい
 8 目に見えない資産はどこまでB/Sに載せる?─無形固定資産
   IFRS はこう言っている 研究開発費を全部費用に
    するのはやりすぎ
 9 投資目的の不動産に含み益があったら?─投資不動産
   IFRS はこう言っている 投資不動産は時価評価してもよい
   経理部長に聞いてみよう! 財務諸表は注記も見よう!
 10 保有株式の時価が下がったら?─投資有価証券
  ⑴ 満期保有目的の債券
  ⑵ その他有価証券─会計処理の基本と含み益の場合
   B/Sの着眼点 その他有価証券の時価変動
  ⑶ その他有価証券─含み損の場合
  ⑷ その他有価証券─含み損があり減損処理する場合
   B/Sの着眼点 その他有価証券の減損処理
   経理部長に聞いてみよう! 3月31日の株価が気になる理由
   経理部長に聞いてみよう! 株式をめぐる負の連鎖
 11 デリバティブは何のために持っている?
    ─デリバティブとヘッジ会計
   B/Sの着眼点 デリバティブの時価評価
                     (ヘッジ会計の適用がない44場合)
   B/Sの着眼点 デリバティブの時価評価
                     (ヘッジ会計の適用がある44場合)
 12 銀行借入れはそれなりの覚悟をもって─借入金・社債
   B/Sの動き 借入れと返済
   経理部長に聞いてみよう! 本当は怖い銀行借入れ
   B/Sの着眼点 見えない借入金─コミットメント・ライン
 13 仕入先への支払いは遅いほうがよい?─買掛金
   経理部長に聞いてみよう! 買掛金が増えるのは悪いこと?
 14 悪いことは早めに知らせておきましょう─引当金
   B/Sの着眼点 引当金の設定
   経理部長に聞いてみよう!
    原発事故で東京電力のB/Sはどう変化した?
   経理部長に聞いてみよう! 東京電力の見えない負債
   経理部長に聞いてみよう! V字回復を作ってみよう
                               ─V字回復の原理
 15 大人の事情で本当の債務はどこかに隠しました
    ─退職給付引当金
   経理部長に聞いてみよう!
    JALの年金問題はどれくらい大きな問題だったのか?
 16 固定資産の購入は処分までイメージして─資産除去債務
   B/Sの着眼点 資産除去債務の計上
 17 税金引当てのクッションとは?─未払法人税等
 18 その繰延税金資産,回収できますか?
    ─繰延税金資産・負債(税効果会計)
  ⑴ 繰越欠損金の税効果
   B/Sの着眼点 繰延税金資産の回収可能性
  ⑵ 繰越欠損金以外(将来減算一時差異)の税効果
   経理部長に聞いてみよう! 税率が下がったのになぜ損失計上?
   経理部長に聞いてみよう! みんなの約束だけで繰延税金資産が
                                  計上できる?
 19 株主の取り分は?─純資産
   B/Sの動き 会社の設立から利益の計上・配当まで

Chapter4 連結B/Sでさらに何がわかる?
       ─連結B/Sから会社の中身を読み解こう

 1 個別財務諸表では見えないもの─親会社個別財務諸表上の
   子会社株式
 2 子会社株式が消える?─合算+投資と資本の相殺消去
 3 子会社の他の株主はB/Sのどこに?─少数株主持分
 4 会社を高く買ったらどうなる?─のれん
   経理部長に聞いてみよう! 企業を買収しただけで利益計上?
    ─負ののれん
   IFRS はこう言っている のれんは償却しない
   経理部長に聞いてみよう!
     IFRS 導入で企業買収がしやすくなるってホント?
   経理部長に聞いてみよう!
    マネジメントはなぜ「のれん」の減損をいやがるのか?
 5 グループ内の貸し借りはなかったことに
   ─グループ内債権・債務の消去
 6 グループ内の利益は本当の利益ではない─未実現利益の消去
 7 円高で縮むB/S─海外子会社の外貨換算と為替換算調整勘定
   B/Sの着眼点 為替レート変動による為替換算調整勘定への影響
 8 子会社とまではいえないけど関連のある会社は?─持分法

Chapter5  B/Sを見るときのポイントまとめ
        ─会計に疲れた人はここだけ見てください

 1 B/Sを見るときの手順
 2 資産を見るときのコツ
 3 負債を見るときのコツ
 4 純資産を見るときのコツ
 5 心底会計がキライな人のために
   ─B/Sを項目別に見るときのコツ一覧表
 6 所属部門別,把握すべきB/S項目


著者プロフィール 佐和 周(さわ あまね)
公認会計士,税理士
関西学院大学非常勤講師
1999年 東京大学経済学部卒業
朝日監査法人(現 有限責任 あずさ監査法人)に入所
日系グローバル企業や外資系企業の監査のほか,財務デュー・デリジェンス業務や企業価値評価業務等に従事
2008年  英国ケンブリッジ大学経営大学院(Cambridge Judge Business School)首席修了(MBA)
2009年 KPMG 税理士法人に転籍
日系グローバル企業や外資系企業の税務申告のほか、国内・海外税務デュー・デリジェンス業務や国際税務に係るアドバイザリー業務等に従事
2011年 佐和公認会計士事務所を開設,現在に至る

著書
「英和・和英 海外進出の会計・税務用語辞典」 中央経済社
「海外進出・展開・撤退の会計・税務Q&A」 中央経済社
「Q&A 大規模災害時の会計・税務」 中央経済社
「中国ビジネス 技術・ブランドの活かし方─事業企画・知財・法務・税務のノウハウ」(共著)経済産業調査会






















著者紹介

佐和 周(さわ あまね)
[プロフィール]
公認会計士、税理士
佐和公認会計士事務所 代表
関西学院大学大学院 経営戦略研究科 非常勤講師

1999年 東京大学経済学部を卒業、同年朝日監査法人(現 有限責任 あずさ監査法人)に入所。日系グローバル企業や外資系企業の監査のほか、財務デュー・デリジェンス業務や企業価値評価業務等に従事。
2008年 英国ケンブリッジ大学経営大学院(Cambridge Judge Business School)首席修了(MBA)。
2009年 KPMG 税理士法人に転籍。日系グローバル企業や外資系企業の税務申告のほか、国内・海外税務デュー・デリジェンス業務や国際税務に係るアドバイザリー業務等に従事。
2011年 佐和公認会計士事務所を開設。会計・税務・財務の面から、日本企業の海外進出や海外事業の管理をサポートしている。

主な著書
『これだけは押さえておこう 国際税務のよくあるケース50』
『これだけは押さえておこう 海外子会社管理の会計・税務・財務ケース50』
『海外進出・展開・撤退の会計・税務Q&A』
『海外進出企業の税務調査対策チェックリスト』
『英和・和英 海外取引で使える会計・税務用語辞典』
『2020年度税制改正後のタックス・ヘイブン対策税制』(共著)
『この取引でB/S・P/L はどう動く? 財務数値への影響がわかるケース100』
『貸借対照表だけで会社の中身が8割わかる』(以上、中央経済社)など
その他、旬刊『経理情報』、月刊『国際税務』、週刊『税務通信』など、雑誌への寄稿も多数。