ＦＡＴＣＡ対応の実務
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新日本有限責任監査法人 編
新日本アーンストアンドヤング税理士法人 編
長島・大野・常松法律事務所 編
発行日：2012/09/14
Ａ５判 / 304頁
ISBN：978-4-502-46070-8
- 本の紹介
- ２０１３年１月から段階的に適用され、全世界の金融機関に影響を与えるＦＡＴＣＡ（外国口座税務コンプライアンス法）。日米共同声明も踏まえ、制度内容から対応法まで解説。
目次
FATCA対応の実務
目次
発刊にあたって
はしがき
第１章 FATCAの概要
第１節 FATCA成立の背景
第２節 FATCAの全体像
第３節 2012年２月より前に公表されたガイダンスと各国の反応
第４節 2012年２月公表規則案の特徴と今後の動向
⑴ 批判への対応
⑵ 規則確定に向けた今後の予定
第５節 米国と欧州５か国による共同声明の概要
第６節 日米共同声明
第２章 FATCAの適用対象となる金融機関等と分類
第１節 外国金融機関（FFI）の定義
⑴ 銀行業および類似事業を行う事業体
⑵ 金融資産保管を行う事業体 ……ほか
第２節 FFIの分類
⑴ 参加FFI
⑵ みなし遵守FFI（Deemed Compliant FFI） ……ほか
第３節 拡大関連者グループ規則
⑴ 概 要
⑵ 経過措置 ……ほか
第４節 QI（適格仲介人）の取扱い
第５節 FFIの定義をめぐる実務上の論点
⑴ 信託契約
⑵ FX業者 ……ほか
第３章 参加FFIの義務
第１節 FFI契約
⑴ 日米共同声明による政府間協力の枠組みとFFI契約
⑵ FFI契約の内容 ……ほか
第２節 口座特定手続
⑴ 口座特定手続の概要
⑵ 米国口座の定義 ……ほか
第３節 源泉徴収手続
⑴ 源泉徴収手続の概要
⑵ パススルー支払 ……ほか
第４節 報告手続
⑴ 報告手続の概要
⑵ 報告内容 ……ほか
第５節 内部検証等
⑴ 内部検証等の概要
⑵ 内部検証等をめぐる実務上の論点
第６節 タイムライン
⑴ FFI契約関連
⑵ 口座特定手続関連 ……ほか
第４章 みなし遵守FFI制度
第１節 みなし遵守FFI制度の概要
第２節 登録型みなし遵守FFI
⑴ 概 要
⑵ 手続要件 ……ほか
第３節 認定型みなし遵守FFI
⑴ 概 要
⑵ 手続要件 ……ほか
第４節 所有者文書化済FFI
⑴ 概 要
⑵ 所有者文書化済FFIとなるための要件
第５節 みなし遵守FFI制度をめぐる法務上の論点
⑴ 設立国外の固定的な業務の拠点
⑵ 設立国外勧誘の禁止 ……ほか
第６節 みなし遵守FFI制度をめぐる実務上の論点
⑴ 銀行業における論点
⑵ 証券業における論点 ……ほか
第７節 タイムライン
第５章 源泉徴収制度の概要
第１節 源泉徴収制度の概要
第２節 米国源泉徴収義務者による手続の概要
第３節 米国源泉徴収義務者が入手する書類
第４節 適用除外債務
第５節 タイムライン
第６章 現時点で金融機関がとりうる対応
第１節 FFIステータス選択と暫定的な対応体制の検討
⑴ 検討にあたって
⑵ グローバルに業務展開する金融機関における留意事項
……ほか
第２節 影響度調査実施とプロジェクト体制構築・対応計画の立案
⑴ 実施・立案にあたって
⑵ 棚卸の実施 ……ほか
第３節 対応計画の立案
⑴ プロジェクト体制整備
⑵ 対応方針決定 ……ほか
第４節 プロジェクト体制
⑴ プロジェクト体制と運用方法
⑵ 海外拠点における留意事項
巻末資料 和英対照 FATCA規則案（補足情報）
著者プロフィール
＜編者紹介＞
新日本有限責任監査法人
新日本アーンスト アンドヤング税理士法人
長島・大野・常松法律事務所
- 担当編集者コメント
- 一頃大騒ぎされたＦＡＴＣＡ対応ですが，日米共同声明が出され，ちょっと落ち着いた感じでしょうか。しかし，現実的な制度としてしっかり対応しなければならなくなったわけで，改正犯収法とも絡み，金融関係者は腰を据えてかかる必要があります。具体的なタイムラインも示した本書で，着実な対応を行ってください。