- 本の紹介
- 本書は、財務諸表監査における監査技術の１つとされる「質問」(Inquiry)を研究対象とし、質問の歴史的展開、質問が有する機能、質問の構造などを学術的に説明する。
目次
序章 質問研究の問題意識、研究命題および論文構成
１ 本研究書が有する３つの問題意識
２ 研究命題と論文構成
第１章 財務諸表監査における質問の位置づけ
１ 本章の研究命題
２ 質問の目的およびその対象者
３ 監査技術としての質問の位置づけ
４ 口頭的証拠の信頼性
５ 質問の定義と取り組むべき研究課題
第２章 監査手続として拡張する「質問」の意義
１ 分析の視角
２ 監査草創期
３ 法定監査進展期
４ GAAS形成期
５ 監査期待ギャップ基準発効期
６ 21世紀の財務諸表監査
７ 史的研究から明らかにされたこと
第３章 証拠法における供述証拠の評価
１ 問題意識
２ 証拠法における供述証拠の位置づけ
３ 供述の証明力の判断指標
４ 財務諸表監査に対するインプリケーション
第４章 口頭的証拠の評価指標と監査要点の立証
１ 問題意識
２ 財務諸表監査の領域における口頭的証拠の評価の議論
３ 質問に対する口頭的証拠の評価指標
４ 実証的手続における質問を用いた監査要点の立証構造
５ おわりに
第５章 追及型質問と反証の理論
１ 問題意識
２ 追及型質問の意義
３ 追及型質問による監査要点の反証プロセス
４ 追及型質問の実施におけるテクニック
５ おわりに
第６章 不適切な監査実務をもたらす質問のリスク要因
１ 問題意識
２ 監査人の技能と経験からもたらされるリスク
３ 監査人の認知バイアスのリスク
４ おわりに
第７章 質問実施上の不備に関するPCAOB検査報告書の分析
１ 問題意識
２ データの範囲と分析の視点
３ 質問の不備が指摘された監査手続の対象
４ 質問の不備をもたらした原因の分析
５ 質問と職業的懐疑心
第８章 不適切な質問手続に関するAAERの分析
１ 問題意識
２ データの範囲と分析の視点
３ 質問の不備が指摘された監査手続の対象
４ 質問の不備をもたらした原因の分析
５ 監査の失敗と職業的懐疑心
第９章 質問の実施プロセスと職業的懐疑心
１ 問題意識
２ 質問の実施プロセスの枠組み
３ 職業的懐疑心が有する２つの側面
４ 質問の各フェーズに適用される職業的懐疑心
５ おわりに
第10章 フェーズ１：思考のフレーミングに基づくアサーションの設定
１ 問題意識
２ 確証バイアスの意義
３ 思考のフレーミング
４ アサーションのフレーミング転換
５ おわりに
第11章 フェーズ２：質問の実施準備とメンタル・モデルの形成
１ 問題意識
２ 質問にあたっての情報の収集
３ メンタル・モデルの形成
４ 質問を実施するための計画の策定
５ おわりに
第12章 フェーズ３：多様な質問技術の活用
１ はじめに
２ 質問の実施における環境の構築
３ 質問の展開
４ 聴くこととノートをとること
５ おわりに
第13章 フェーズ４：回答者の言語および非言語のシグナルを読み解く
１ 人が嘘をつくこと
２ 監査においてクライアントの虚偽の説明を見抜くことの意義
３ 非言語コミュニケーションを読み解く
４ 言語コミュニケーションを読み解く
５ 嘘のシグナルから口頭的証拠の虚偽を判断すること
６ おわりに
第14章 フェーズ５：口頭的証拠の評価と監査判断
１ ３つの種類の質問と監査判断
２ リスク評価手続としての質問のプロセスと監査判断
３ 実証手続としての質問のプロセスと監査判断
４ おわりに
第15章 フェーズ６：反証情報と回答の不備に基づく協議
１ 口頭的証拠の反証と追及型質問
２ 追及型質問による監査要点の反証プロセス
３ 回答者の虚偽の説明と認知的負荷
４ 追及型質問における戦略的証拠活用法の有効性
５ おわりに
終章 研究の総括と将来の課題