税務会計論の基本問題

本の紹介

課税所得の金額計算～申告納税は、会計学の測定・伝達の機能と酷似している。本書は税務会計論の基本となる論題を掲げ、学問上の方法論も含めて議論の再検討を行う。

第1章　税務会計研究の原理
1　税務会計の特殊な位置づけ
2　税務会計の特徴
3　税務会計研究の視点―包括利益と包括的所得概念を例として

第2章　税務会計の現状と課題
1　税務会計の変遷
2　税務会計の現状
3　税務会計の課題

第3章　法人所得と課税所得
1　税務会計における所得の定義
2　判例にみる課税所得の計算
3　実現主義

第4章　寄附金課税の本質とそこから導かれる解釈
1　寄附金損金不算入規定の創設
2　現行税法への展開
3　「別段の定め」としての寄附金規定
4　寄附金の解釈

第5章　会計基準と公正処理基準の乖離―ビックカメラ事件を題材にして
1　事件の結論にあたる判示部分の要旨
2　流動化実務指針の考え方
3　「リスク・経済価値アプローチ」は公正処理基準か

第6章　法人税法における損失の認識
1　損金概念―損金の額とは何か
2　損失の額
3　計算上の損失の損金該当性

第7章　租税法の公平―期間と全体，比例税率と累進税率，個別と連結
1　所得概念と公平
2　税率と公平
3　期間と全体
4　連結納税制度と公平

第8章　会計学の視点からみた租税法律主義と租税公平主義
1　租税法の視点
2　租税法律主義と会計学
3　租税公平主義と会計学

第9章　所得税法上の必要経費― 租税判例にみる企業会計に対する無理解
1　事案の概要と判決に対する賛否両論
2　検討
3　本事案への応用
4　「企業会計原則」からみた必要経費

第10章　初期所得税法における所得計算構造
1　ドイツ
2　アメリカ
3　日本

末永 英男（すえなが ひでお）
［プロフィール］
1950年4月長崎県生まれ
博士（経済学・九州大学）

1979年　 西南学院大学大学院商学研究科博士後期課程満期退学
西日本短期大学講師・助教授，麻生福岡短期大学助教授・教授，近畿大学教授，熊本学園大学教授を経て，
2009年　熊本学園大学大学院会計専門職研究科　教授
2021年　同　シニア客員教授
2005年　税務会計研究学会理事
2005年　税理士登録（九州北部税理士会所属）

［主な著作］
『税務会計研究の基礎』（単著，九州大学出版会，1994年）（第4回租税資料館賞受賞）
『法人税法会計論［第1版～第8版］』（単著，中央経済社，1998年〜2016年）
『法人税法会計論［第9版］』（編著，中央経済社，2023年）
『連結経営と組織再編』（編著，税務経理協会，2002年）
『租税特別措置の総合分析』（編著，中央経済社，2012年）
『税務会計と租税判例』（編著，中央経済社，2019年）