- 本の紹介
- 多様化する企業のファイナンス手法を、貸借対照表とのつながりから４つの視点で整理し、資金を調達する側と投資する側の双方について、会計と税の実務処理を詳しく解説。
目次
企業ファイナンスの会計・税務
目次
第Ⅰ章 概要および導入
１ 企業のファイナンス手法の類型
２ 企業財務とファイナンス手法
(１)リスク・リターンとレバレッジ
(２)企業に対する支配権とファイナンス手法
(３)その他の企業財務上の視点
(４)まとめ
３ 企業会計および法人税法上の純資産と利益(所得)の概念
(１)概 論
(２)企業会計における純資産の部
(３)法人税法上の純資産
４ ファイナンス手法と税務上の取扱い
(１)概 論
(２)調達コストの損金性
(３)源泉徴収について
ⅰ 所得税の源泉徴収の基礎
ⅱ 地方税について ……ほか
(４)個人が運用主体である場合の所得区分について
(５)外国法人および非居住者が運用主体である場合の基本的
考え方
ⅰ 概 要
ⅱ 国内源泉所得について ……ほか
第Ⅱ章 デット・ファイナンス
１ 借入金(金銭消費貸借)
(１)会計上の取扱い
ⅰ 調達企業における取扱い
ⅱ 債権者である企業における取扱い
(２)税務上の取扱い
ⅰ 調達企業における取扱い
ⅱ 債権者における取扱い ……ほか
２ 社 債
(１)会計上の取扱い
ⅰ 発行企業における取扱い
ⅱ 投資家である企業における取扱い
(２)税務上の取扱い(利付債)
ⅰ 発行法人における取扱い
ⅱ 投資家における取扱い ……ほか
(３)税務上の取扱い(割引債)
ⅰ 割引債の概要
ⅱ 発行法人における取扱い ……ほか
第Ⅲ章 エクイティ・ファイナンス
１ 株 式
(１)会計上の取扱い
ⅰ 発行企業における取扱い
ⅱ 投資家である企業における取扱い
(２)税務上の取扱い
ⅰ 発行法人における取扱い
ⅱ 投資家における取扱い ……ほか
２ 新株予約権
(１)会計上の取扱い
ⅰ 発行企業における取扱い
ⅱ 投資家である企業における取扱い
(２)税務上の取扱い
ⅰ 発行法人における取扱い
ⅱ 投資家における取扱い
第Ⅳ章 ハイブリッド・ファイナンス
１ ハイブリッド・ファイナンスの類型
２ デット型―劣後債，劣後ローン，利益連動債―
(１)劣後債，劣後ローン，利益連動債の概要
(２)会計上の取扱い
ⅰ 概 要
ⅱ DDS
(３)税務上の取扱い
ⅰ 概 要
ⅱ 利益連動債と振替社債および民間国外債 ……ほか
３ エクイティ型―種類株式―
(１)種類株式の概要
(２)会計上の取扱い
ⅰ 発行企業における取扱い
ⅱ 投資家である企業における取扱い
(３)税務上の取扱い
ⅰ 発行法人における取扱い
ⅱ 投資家における取扱い
４ 転換型―新株予約権付社債―
(１)新株予約権付社債の概要
(２)会計上の取扱い
ⅰ 発行企業における取扱い
ⅱ 投資家である企業における取扱い
(３)税務上の取扱い
ⅰ 発行法人における取扱い
ⅱ 投資家における取扱い
５ 仕組型―優先出資証券スキーム―
(１)優先出資証券スキームの概要
(２)会計上の取扱い
(３)税務上の取扱い
第Ⅴ章 アセット・ファイナンス
１ 担保融資等
(１)担保融資
ⅰ 会計上の取扱い
ⅱ 税務上の取扱い
(２)債券現先取引
ⅰ 取引の概要
ⅱ 会計上の取扱い ……ほか
(３)現金担保付債券貸借取引
ⅰ 取引の概要
ⅱ 会計上の取扱い ……ほか
２ 割賦販売
(１)取引の概要
(２)会計上の取扱い
ⅰ 売手の会計処理
ⅱ 買手の会計処理
(３)税務上の取扱い
ⅰ 法人税法上の取扱い
ⅱ 消費税法上の取扱い
３ リース取引
(１)取引の概要
(２)会計上の取扱い
ⅰ リース取引の区分と会計処理の概要
ⅱ 現在価値基準について ……ほか
(３)税務上の取扱い
ⅰ 法人税法上の取扱い
ⅱ 消費税法上の取扱い
４ 流動化取引
(１)流動化取引の概要
ⅰ 基本的概念
ⅱ スキームの類型
(２)関連する会計上の取扱いの解説
ⅰ オフバランスの意味
ⅱ オフバランスに関連する会計基準 ……ほか
(３)関連する税務上の取扱いの解説
ⅰ 税務上のオフバランス基準
ⅱ ローン・パーティシペーションの処理 ……ほか
著者プロフィール
須田 和彦（すだ かずひこ）
大手監査法人に勤務した後，2000年に東京共同会計事務所に入所。
現在，同事務所のパートナーとして，主としてコーポレート・ファイナンス分野（M&A，事業再生，グループ再編等）及びストラクチャード・ファイナンス分野（証券化，各種ファンド取引，金融商品組成等）の会計・税務コンサルティングに従事。
主な著書
『実務解説法人税の時価』（中央経済社），
『ビークル［事業体］の会計・税務』（中央経済社・共著），
『事業再生における税務・会計Q&A［増補改訂版］』（商事法務・共著）がある。
早稲田大学商学部卒業。
公認会計士・税理士。
- 担当編集者コメント
- 資金調達の方法には様々なものがありますが、どのような手法が望ましいのか、また財務や税務に及ぼす影響もまた、状況によって異なります。本書はファイナンスをBSとのつながりから整理して、実務処理を整理しています。資金を調達する際にも、投資する際にもご活用いただけます。