個人の外国税額控除パーフェクトガイド〈第５版〉

本の紹介

個人の外国税額控除を、最新の申告年分に対応して詳しく解説。図表・記載例を交え、所得税における外国税額控除の理論と実務の両方のスキルを短期間で身につけるための本。

第1編　外国税額控除の基礎知識
1　外国税額控除の概要
2　税額控除と必要経費算入の選択
3　外国税額控除の計算方法（控除限度額の計算）
4　みなし外国税額控除
5　居住判定と課税所得の範囲

第2編　居住者の外国税額控除
1　外国所得税に該当する外国税
2　外国所得税に該当しない外国税
3　外国税額控除の対象とならない外国所得税
4　居住者のタックスヘイブン対策税制
5　外国税額控除の適用時期
6　外国税額控除における国外所得金額
7　国外事業所等帰属所得
8　その他の国外源泉所得
9　外国税額控除の繰越控除（控除限度額が不足するとき）
10　外国税額控除の繰越控除（控除限度額が余るとき）
11　外国所得税の額に異動が生じた場合
12　会社役員の外国税額控除
13　外国所得税を会社が負担する場合
14　非永住者の外国税額控除
15　米国市民・グリーンカード保有者の外国税額控除
16　その他の留意事項
17　外国税額控除を受けるための手続
18　住民税の外国税額控除
19　過去年分の外国税額控除を適用するための手続（更正の請求等）
20　分配時調整外国税相当額控除

第3編　国外転出時課税の外国税額控除

第4編　非居住者の外国税額控除

廣瀬 壮一（ひろせ そういち）
［プロフィール］
税理士。1977年3月九州大学法学部卒業。
同年4月東京国税局に勤務，2007年12月退職。08年1月デロイト トーマツ税理士法人入社，同年12月退社。09年1月太陽グラントソントン税理士法人入社，2015年8月退社。15年9月税理士事務所開業。個人の国際税務に関わるコンサルティング，申告書作成，税務調査対応を専門としている。

［主な著作］
『Q&A 外国人をめぐる法律相談』（新日本法規出版，2012年，分担執筆）
『国境なき人事　クロスボーダーの税務・社会保険・労務入門』（税務経理協会，2012年，第3～5章を執筆）
『外国人及び外国企業の税務の基礎』（日本加除出版，2015年，第3編と4編を執筆）
『国際税務の専門家からみた出国税と国外財産調書等の実務』（新日本法規出版，2016年，共著）
『個人の外国税額控除パーフェクトガイド（第4版）』（中央経済社，2023年）
『正しく身につく個人の国際税務入門』（中央経済社，2024年）
『スピードマスター国境を越えて働く人の税務100』（中央経済社，2024年，共著）
『国際税務総覧　2025-2026』（財経詳報社，2025年，第2編「個人の国際税務」を執筆）