Ｑ＆Ａ新興企業の内部統制実務〈第２版〉

本の紹介

比較的小規模で事業構造がシンプルな企業の特殊性を前提に、内部統制の整備、運用および評価を効率的に行うための要点をＱ＆Ａ形式で解説。内部統制簡素化、過年度遡及基準等に対応。

Q&A 新興企業の内部統制実務＜第２版＞
目次

第１章　内部統制報告制度の基礎知識
　■　内部統制報告制度の概要
　　Ｑ-１ 内部統制報告制度とは
　　Ｑ-２ 内部統制の評価・監査とは
　■　内部統制の評価範囲
　　Ｑ-３ 内部統制の評価範囲における事業拠点とは
　　Ｑ-４ 重要な事業拠点とは　……ほか
　■　全社的な内部統制
　　Ｑ-８ 全社的な内部統制とは
　■　決算・財務報告プロセスに係る内部統制
　　Ｑ-９ 決算・財務報告プロセスに係る内部統制とは
　　Ｑ-10 個別に評価する決算・財務報告プロセスとは
　■　業務プロセスに係る内部統制
　　Ｑ-11 業務プロセスに係る内部統制とは
　　Ｑ-12 業務プロセスの整備における業務記述書とフローチャートとは
　　　……ほか
　■　 ITに係る内部統制
　　Ｑ-14 IT全社統制とは
　　Ｑ-15 IT全般統制とは　……ほか
　■　内部統制の評価
　　Ｑ-17 内部統制の評価はどのように進めるのか
　　Ｑ-18 内部統制の整備評価と運用評価とはIT

第２章　上場審査と内部統制報告制度
　■　上場準備会社と内部統制
　　Ｑ-23 内部統制監査はいつから必要か
　　Ｑ-24 内部統制報告制度はいつから準備を始めたらよいか
　　　……ほか
　■　新興企業の内部統制の特色
　　Ｑ-26 新興企業の内部統制の特色とは
　　Ｑ-27 内部統制報告制度導入における新興企業の留意点とは

第３章　新興企業の全社的な内部統制
　■　統制環境
　　Ｑ-28 基本方針書を作成する必要があるか
　　Ｑ-29 経営理念・倫理規程の作成は必要か　……ほか
　■　リスクの評価と対応
　　Ｑ-38 リスク評価の体制とは
　　Ｑ-39 リスク評価の方法とは　……ほか
　■　モニタリング
　　Ｑ-43 内部監査によるモニタリングと経営者による直接的統制
　　Ｑ-44 小規模会社における日常的モニタリング　……ほか
　■　情報と伝達
　　Ｑ-47 ITによる情報伝達がない場合は問題か
　　Ｑ-48 会議体が少ないが問題か　……ほか
　■　統制活動
　　Ｑ-52 小規模会社の統制活動の特徴は
　　Ｑ-53 管理職が少数の場合問題か　……ほか
　■　ITへの対応
　　Ｑ-61 どんな場合でもIT全社統制は必要か
　　Ｑ-62 どんな場合でもIT全般統制の整備・運用は必要か　……ほか

第４章　新興企業の業務処理統制
　■　小規模会社の業務処理統制の特徴
　　Ｑ-65 小規模会社と大規模会社とで業務処理統制に違いはあるか
　■　売上プロセス
　　Ｑ-66 販売管理のリスクとアサーションとの関係は
　　Ｑ-67 小売業における販売管理の注意点　……ほか
　■　購買プロセス
　　Ｑ-72 購買管理のリスクとアサーションとの関係は
　　Ｑ-73 小売業における購買管理の注意点　……ほか
　■　在庫管理プロセス
　　Ｑ-78 在庫管理のリスクとアサーションとの関係は
　　Ｑ-79 小売業における在庫管理の注意点　……ほか
　■　その他業務プロセス
　　Ｑ-83 個別に追加して評価する業務プロセスとは
　■　業務プロセスに係る内部統制評価の効率化
　　Ｑ-84 評価対象プロセスの削減
　　Ｑ-85 キーコントロールの絞り込み　……ほか

第５章　新興企業の決算・財務報告プロセス
　■　全社的な観点で評価する決算・財務報告プロセス
　　Ｑ-90 小規模会社の決算・財務報告プロセスの特徴
　　Ｑ-91 評価対象は　……ほか
　■　個別に評価する決算・財務報告プロセス
　　Ｑ-98 個別に評価する決算・財務報告プロセスとは

第６章　新興企業のIT統制
　■　 IT全社統制
　　Ｑ-99 ITの利用度が低い場合のIT全社統制の評価
　■　 IT全般統制
　　Ｑ-100 市販のパッケージソフトに関するIT全般統制とは
　　Ｑ-101 自社開発を行っていない場合のIT全般統制とは　……ほか
　■　 IT業務処理統制
　　Ｑ-104 ITの利用度が低い場合のIT業務処理統制とは
　■　 EUC（エンドユーザー・コンピューティング）
　　Ｑ-105 EUC の考え方は
　　Ｑ-106 EUC に関するIT全般統制とは
　■　 IT統制の効率化
　　Ｑ-107 IT統制の評価についての効率化

第７章　新興企業における内部統制文書化と導入プロジェクト
　■　内部統制の文書化
　　Ｑ-108 ３点セットは必須か
　　Ｑ-109 全社的な内部統制の文書化様式は　……ほか
　■　内部統制導入プロジェクト
　　Ｑ-111 内部統制評価部署は必要か
　　Ｑ-112 導入プロジェクトのメンバーとは　……ほか

第８章　内部統制評価の基礎知識
　■　不備の区分
　　Ｑ-117 小規模会社における不備の判断基準とは
　■　不備の評価
　　Ｑ-118 小規模会社における不備の評価の過程は
　■　開示すべき重要な不備
　　Ｑ-119 小規模会社における開示すべき重要な不備の判断基準は
　　Ｑ-120 人材不足は開示すべき重要な不備となるか　……ほか

第９章　新興企業と内部統制報告書
　■　内部統制報告書記載のポイント
　　Ｑ-125 内部統制報告書とは
　　Ｑ-126 評価の範囲，基準日および評価手続に関する事項①
　　　……ほか
　■　内部統制報告書の事例から
　　Ｑ-129 初年度の開示すべき重要な不備（重要な欠陥）の開示件数
　　Ｑ-130 全社的な内部統制と開示すべき重要な不備　……ほか

第10章　遡及処理の会計基準と内部統制
　■　遡及処理の会計基準による影響
　　Ｑ-140 遡及処理とは
　　Ｑ-141 誤謬による修正再表示とは
　■　誤謬の訂正と内部統制報告書
　　Ｑ-142 有価証券報告書の訂正と内部統制報告書
　　Ｑ-143 訂正報告書提出後の対応



著者プロフィール ◆編者紹介◆
有限責任あずさ監査法人
有限責任あずさ監査法人は，全国主要都市に約5,800名の人員を擁し，監査や各種証明業務をはじめ，株式上場支援，財務関連アドバイザリーサービスなどを提供しています。
金融，情報・通信・メディア，製造，官公庁など，業界特有のニーズに対応した専門性の高いサービスを提供する体制を有するとともに，４大国際会計事務所のひとつであるKPMG のインターナショナルのメンバーファームとして，150ヵ国に拡がるネットワークを通じ，グローバルな視点からクライアントを支援しています。

有限責任あずさ監査法人（ゆうげんせきにんあずさかんさほうじん）

担当編集者コメント

本書が取り上げる「新興企業」とは，事業構造や組織構造がシンプルな企業のことを指します。その特殊性を前提に，内部統制の整備，運用及び評価を効率的に行うために参考となる点を中心にＱ＆Ａ形式で解説します。

平成23年3月から，内部統制報告制度が簡素化・明確化されています。以後，新しく内部統制の担当になる方，株式公開を目指し内部管理体制を整備していく担当の方，におすすめします。