今から始める・見直す内部統制の仕組みと実務がわかる本〈第２版〉

本の紹介

制度要求をクリアしつつ効率化することで内部統制対応コストを最適化するアイデアを紹介。2024年４月以降開始年度から適用の改訂基準等に完全準拠。サステナ開示等の影響も。

第0章　内部統制基準改訂の概要
第1節　改訂の背景
第2節　主な改訂の概要
第3節　将来改訂される可能性のある論点

第Ⅰ部　だから内部統制対応が行き詰まる
第1章　なぜ内部統制対応が行き詰まるのか
第1節　なぜ内部統制対応が行き詰まるのか
第2節　監査法人を“頼みの綱”にしてはいけない
第3節　内部統制対応成功のための5つのポイント

第2章　効率的内部統制対応のススメ
第1節　内部統制はなぜ必要か
第2節　内部統制って楽しい！
第3節　上場企業に義務付けられる内部統制報告制度（J‒SOX）
第4節　内部統制対応は最初が肝心

第3章　そもそも内部統制とは？
第1節　内部統制基準における定義とフレームワーク
第2節　内部統制の4つの目的
第3節　内部統制の6つの基本的要素
第4節　内部統制の限界
第5節　内部統制とガバナンスおよび全組織的なリスク管理

第Ⅱ部　内部統制評価と効率化の実務
第4章　フェーズ1・計画
第1節　評価実務を始める前に押さえておくべき事項
第2節　内部監査人等に必要な要件（独立性・専門能力・品質管理）
第3節　内部統制評価効率化最大のポイントは計画段階にあり
第4節　内部統制評価範囲の決定方法

第5章　フェーズ2・文書化
第1節　文書化作業の成果物と手順
第2節　業務記述書の作成
第3節　フローチャートの作成
第4節　リスクコントロールマトリクス（RCM）の作成

第6章　フェーズ3・評価（整備・運用状況の評価）
第1節　評価手続の種類
第2節　整備状況の評価実務～ウォークスルーとは～
第3節　運用状況の評価実務～運用テストとは～
第4節　他者の利用

第7章　フェーズ3・評価（IT 統制の評価）
第1節　IT 統制の概要
第2節　IT 統制の分類
第3節　IT 統制の評価

第8章　フェーズ4・不備の改善，フェーズ5・再評価
第1節　発見された不備の意義
第2節　不備の改善
第3節　ロールフォワード評価

第9章　フェーズ6・総合的評価，内部統制報告
第1節　内部統制報告書における評価結果の類型
第2節　開示すべき重要な不備
第3節　総合的評価調書の作成
第4節　内部統制報告書の作成

浅野 雅文（あさの まさふみ）
［プロフィール］
公認会計士・税理士。株式会社Collegia International（コリージア・インターナショナル）代表取締役。米国SOX法の導入期から、監査人およびコンサルタントとして数多くの内部統制実務に携わる。外資系企業から国内上場企業まで幅広い指導経験を有しており、セミナー経験も豊富。1978年神奈川県生まれ。2001年公認会計士２次試験合格。KPMG東京事務所（現・有限責任 あずさ監査法人）にて、米国系製薬メーカーやドイツ系自動車メーカー、国内大手警備企業など、国内外企業に対する財務諸表監査や内部統制監査を担当。2006年株式会社Collegia International設立。設立来、多くの国内外の上場および非上場企業に対する、会計税務顧問、経営アドバイザー、社外役員として活動し、現在に至る。